Подписка на обновления
Горячая линия юридической помощи
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 110-56-12 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-50-97 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 222-69-48 (бесплатно)
Популярно
Упрощенная система налогообложения для ИП

Упрощенная система налогообложения для индивидуального предпринимателя


УСН является одной из самой распространенных систем налогообложения в России. Она позволяет значительно снизить налоговую нагрузку. Не все предприниматели могут перейти на упрощенку, закон поддерживает только определенные группы бизнесменов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-56-12 (Москва)

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Что это такое простыми словами

УСН или упрощенная система налогообложения является одной из наиболее экономически простых режимов, позволяющих сократить размеры документооборота и платить меньше налогов.

Что сдают и что платят предприниматели – зависит от выбранной формы УСН. Все бизнесмены освобождаются от:

  • налога на прибыль;
  • НДФЛ;
  • налог на имущество, кроме недвижимости, налоги на которые включены в кадастровую стоимость;
  • НДС за исключением ввоза товаров.

Доходы

Налоговым кодексом установлена формула, по которой бизнесмены должны считать налоги:

Н = Hг – AвП

Переменные означают:

 Нг  количество взносов, полученное умножением на 6% уплаченного за весь год налога
 AвП  размер авансовых перечислений, которые бизнесмен сделал за год

Граждане с этой системой обязаны трижды рассчитывать авансы: первые 3 квартала. В конце года они считают величину налога.

Основной для определения налога являются отправленные в течение 12 месяцев взносы, которые затем умножаются на актуальную ставку.

Доходы минус расходы

При выборе этой системы предприниматель учитывает те же переменные, что и в УСН доходы, но вычитает из налога все расходы (которые подтверждены документально).

Цифра может составлять 100%. Сборы учитываются в журнале в графе расходов. Чем больше расход, тем меньше налог.

Виды деятельности

Не любой ИП способен перейти на УСН. Упрощенная система налогообложения для ИП не доступна, если он занимается:

  • продажей подакцизных товаров;
  • продают и добывают некоторые полезные ископаемые;
  • платят сельхозналог;
  • имеют более 100 наемных работников.

Все виды деятельности, которые разрешены на УСН, перечислены списком:

Условия получения

Чтобы получить УСН, требуется соблюсти следующие условия:

  • доход не превышает 150 миллионов в год;
  • наемных рабочих менее 100;
  • основные средства не стоят более 150 миллионов рублей;
  • другие организации имеют долю до 25%.

Как перейти на УСН

На УСН разрешено переходить с начала года (в декабре). Переход осуществляется в добровольном порядке, достаточно отправить в ФНС заявление. Документ должен дойти до 31 декабря, чтобы с января ИП перешел на другую форму.

Составление заявления и его образец

Заявление установлено Приказом ФНС, его заполнить достаточно легко:

  1. Если заявление оформляется при регистрации дела, КПП и ИНН вписывать не требуется.
  2. Форму заявления подписывает предприниматель. Остальные вправе заполнять его только по доверенности.
  3. Выбрать объект налогообложения.

Бланк заявления скачайте по ссылке.

Образец заполнения:

При регистрации

ИП, которые только зарегистрировались и решили выбрать УСН, могут в течение 30 календарных дней отправить в налоговую заявление о переходе на упрощенку. Они вправе сразу при подаче заявления на регистрацию бизнеса выбрать УСН.

Какие налоги и взносы нужно платить

На упрощенке существует 2 стандартных налога:

 на доходы  6%
 на доходы минус расходы  15%

Предпринимателям дано право менять объект налогообложения раз в 12 месяцев, поэтому к выбору требуется подойти ответственно.

Если человек работает с системой, где расходы не имеют значения, а потом понимает, что затраты достаточно высокие, то перейти на более выгодное УСН он сможет только в январе следующего года.

Сколько платить налог ИП на упрощенке в 2020 году зависит от наемных работников. Добавляются 2 налога:

 9%   в Фонд социального страхования
 1%   в Фонд обязательного медицинского страхования

Платит ли подоходный налог

Понятия подоходного налога в законодательстве не существует. Он называется НДФЛ или налог на доходы физических лиц. Если у ИП нет сотрудников, налог платить не требуется. Он автоматически входит во взносы по УСН. Если сотрудники есть, НДФЛ платится наравне со всеми.

Как рассчитать

Законом установлена стандартная формула:

(Доходы * 0.6) — внесенные платежи

Если у ИП на УСН, ЕНВД или патенте есть наемные сотрудники, она вправе уменьшить налог до 50%.

Как оплатить

ИП должны заплатить налог по итогам года и каждый квартал. Авансовые платежи поступают в систему не позднее 25 дней до момента окончания налогового периода. Оплаченные квитанции засчитываются в конце года.

Когда на УСН были оплачены налоги, требуется заполнить и сдать налоговую декларацию. Ее сдают ежегодно до 30 апреля года, следующего после окончания налогового периода.

Если последний день является праздником, оплату налога разрешено перенести на следующий день. Граждане вправе использовать онлайн-банк или перечислить средства в любом банкомате. Для этого требуется получить квитанцию с реквизитами и ставкой налога.

Отчетность

Существует несколько условий, которые влияют на отчетность предпринимателя:

  • зависит от режима налогообложения, на УСН этого практически нет;
  • если гражданин принимает оплату наличными, требуется отчитаться по кассовым операциям;
  • вовремя подавать документы за работников;
  • если есть, то внести отчеты за дополнительные налоги.

УСН обязаны вести книгу КУДиР, которую в любое время может проверить налоговая. ИП вправе вести книгу в электронном и бумажном варианте.

Декларация при закрытии

Декларация УСН требуется Пенсионному фонду для проверки доходов предпринимателя и расчета страховых взносов. Если у ИП мало доходов, он все еще обязан вносить платежи.

Существует стандартный бланк, который упрощает процесс заполнения декларации. За задержку полагается административный штраф.

КУДИР

КУДиР расшифровывается как книга учета доходов и расходов. При заполнении требуется учесть несколько нюансов:

  • если есть ошибки, исправление подтверждает и проверяет предприниматель. Поправки заверяются подписью и печатью (если есть);
  • операции идут в хронологической последовательности. К каждой записи прилагается подтверждающий документ;
  • каждый налоговый период заводится новая книга;
  • если книга оформлена в электронном виде, в конце года она распечатывается и прошивается. Незаконченные разделы также требуется распечатать.

Совмещение с другими режимами

УСН разрешено совмещать только с патентом и ЕНВД. Когда налоговые режимы совмещаются, требуется разделить расходы и доходы одного режима от другого. Если расходы нельзя отнеси ни к одной из систем (например, зарплата сотрудников), то их делят на 2 части пропорционально полученной прибыли.

Возврат НДФЛ

Все граждане, которые занимаются собственным делом и выбрали УСН, имеют право вернуть часть налога. Главное, чтобы бизнесмен был зарегистрирован по всем правилам и вовремя выполнял обязательства перед государством.

Независимо от вида деятельности предпринимателя, вернуть налоги можно только на те расходы, которые подтверждены документами. При этом затраты должны быть связаны с предпринимательством.

Вычет осуществляется с недвижимости, которую бизнесмен использует для осуществления деятельности. Дополнительно можно проверить Налоговый Кодекс и главу «Налог на имущество физических лиц». За все, перечисленное в этом законе, можно вернуть часть средств.

Онлайн касса

Если предприниматель продает подакцизные товары, уже в 2020 году он обязан установить онлайн-кассы. Если этого не сделать, будет назначен административный штраф.

Если гражданин работает в общественном питании и имеет наемных работников, он обязан зарегистрировать кассу до 1 июля 2020 года. Остальные должны купить кассы до лета 2020 года.

Плюсы и минусы

Главными плюсами для предпринимателя считаются:

  • меньше разбирательств с документами;
  • нет необходимости предоставлять бухгалтерскую отчетность в налоговую;
  • можно выбрать разные объекты налогообложения. С 2015 года региональные власти получили право уменьшать налоговые ставки в регионах. Некоторые субъекты ввели налоговые каникулы сроком на 2 года;
  • подавать декларацию требуется раз в год;
  • нет необходимости платить НДФЛ за доходы, которые получены при ведении предпринимательской деятельности.

При выборе системы налогообложения важно помнить о недостатках:

  1. Не все предприниматели могут перейти на УСН. Например, банкиры, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонда такой возможности не имеют.
  2. Статьей 346 Налогового кодекса прописаны все виды деятельности, которые обязаны выбрать другую систему налогообложения.
  3. Если ИП перешел на УСН, он не имеет права открывать филиалы и представительства.
  4. Не все расходы могут уменьшить размер налогов, если предприниматель выбрал систему «Доходы минус Расходы».
  5. Если гражданин несет убытки, на УСН все равно придется платить минимальный налог и вносить средства за себя.
  6. Если предприниматель нарушит условия применения системы, он потеряет право на УСН и автоматически перейдет на стандартный режим налогообложения.

Ответственность за нарушения

Размер штрафа зависит от вида нарушения:

  • за задержку декларации потребуют от тысячи рублей до блокировки расчетного счета;
  • за месяц неуплаты будет добавляться 5% штрафа к сумме налога, но не меньше тысячи рублей и не больше 30%. Если гражданин вовремя внес средства, но не заполнил декларацию, штраф равен 1 000 рублей.

Особенности для иностранного гражданина

Если требуется зарегистрировать иностранца в качестве предпринимателя, требуется соблюсти несколько дополнительных условий:

  • подписать межправительственное соглашение и международный договор. Провести переговоры о получении нового статуса в России;
  • перенести исполнительные и управленческие отделы в РФ. Важно, чтобы большая часть деятельность осуществлялась в России. Можно получить статус, если объем производства в РФ не меньше, чем в остальных странах;
  • самостоятельно подойти в отделение налоговой и заявить о добровольном желании вносить налоги на территории России.

Предприниматели вправе перейти на упрощенный режим, если они соответствуют требованиям законодательства. При соблюдении всех условий эта система может стать самой понятной и доступной для большинства бизнесменов.

Видео по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2020 Юристам PRO