Подписка на обновления
Популярно
Системы налогообложения в России в таблице в 2020 году

Системы налогообложения в РФ в таблице в 2020 году


Выбор системы налогообложения является одним из главных шагов при открытии бизнеса, так как от нее будет зависеть прибыль предприятия. В России существует несколько кардинально разных видов, у каждой из которых есть преимущества и недостатки.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Какие существуют в РФ

Для удобства, ниже представлены системы налогообложения в России в таблице в 2020 году:

Название режима

Кому доступен Объект налогообложения Налоговая ставка

Отчетность

ОСНО Любые организации с любым количеством работников 1. Доходы физических лиц НДФЛ, есть возможность применить налоговый вычет.

2. Налог на добавленную стоимость.

3. Налог на среднегодовую стоимость собственности.

1. До 13%.

2. До 18%.

До 2%.

Компании ведут книгу КУДиР, заполняет декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. ИП поквартально вносит авансы и полностью вносит налог в конце года.
УСН Предприниматели с доходом до 150 миллионов рублей, штат сотрудников не превышает 100 человек. 1 Налог на доходы.

2. Налог на доходы за вычетом расходов.

1. 6%

2. От 5% до 15%.

Организации ведут КУДиР и сдают декларацию раз в год. ИП поквартально платит аванс, если предприятие получает доход.
ЕНВД ИП в определенных сферах деятельности, причем регионы вправе добавлять определенные сферы или урезать существующие. Количество сотрудников на предприятии не превышает 100 человек. Единый вмененный доход, то есть предполагаемая прибыль определенного вида деятельности. От 7.5% до 15%, размер устанавливают региональные власти. Не требуется вести документацию, организация отчитывается по налогам каждый квартал. Каждые 3 месяца вносится фиксированная сумма.
ЕСХН Только организации в сельскохозяйственной сфере со штатом менее 300 человек. Вносится разница между доходами и расходами. 6%. Организации заполняют КУДиР, отчет подается раз в год. ИП вносит авансы каждые три месяца и в конце года рассчитывается окончательно.
ПСН Предприниматели, чей доход не превышает 60 миллионов рублей, и количество наемных сотрудников составляет до 15 человек. Местное законодательство определяет потенциальный доход в определенной сфере. 6%, регионы вправе снизить ставку до 0% (например, в Крыму). Заполняется КУДиР, патент покупается сроком от месяца до года, потом продлевается.

Для ИП

Предприниматели могут применять ОСНО в любое время. При УСН наступают ограничения — запрещено заниматься страховой и банковской деятельностью, продавать подакцизные товары и т.д., полный перечень установлен статьей 346.12 Налогового кодекса.

При ЕНВД разрешено предоставлять услуги населению и вести розничную торговлю в помещении до 150 квадратных метров. В Москве ЕНВД действует до 2021 года, потом будет отменен.

ЕСХН разрешено использовать только производителям сельхозпродукции. Этот вид деятельности должен быть основным и составлять от 70% дохода.

Налогообложение при УСН может считаться с 0% при выполнении некоторых условий:

  • предприниматель зарегистрирован в первый раз;
  • вид деятельности относится к научной, производственной или социальной сфере.

Похожие условия действуют для патента, регионы устанавливают размер дохода, с которого платится налог. Если предприниматель использует налоговые каникулы, он обязан вносить средства в страховые фонды.

Для ООО

При выборе системы для ООО требуется учесть несколько факторов:

  1. Вид деятельности

На основном режиме ограничений по виду деятельности нет, но придется платить самый высокий налог. УСН дает наибольшую свободу выбора, так как руководитель вправе выбрать предоставление оптовых и розничных товаров, услуг, производство продукции и т.д.

На упрощенке действует несколько запретов: страхование, выпуск подакцизных товаров, добыча или продажа полезных ископаемых, деятельность адвокатов, нотариусов, финансовых организаций и ломбардов. Полный перечень указан в статье 346.12 Налогового кодекса.

При ЕНВД выбор сильно ограничен: допускается розничная торговля на площади до 150 квадратных метров и некоторые услуги. Региональные власти вправе сократить сферу деятельности или территорию, на которой предоставляется услуга или товар.

На ЕСХН имеют право перейти только производители сельхозпродукции и рыбохозяйственные организации, при этом размер дохода от этих видов деятельности должен составлять от 70%.

Если компания занимается переработкой рыбы или сельхозпродукции, на ЕСХН они перейти не смогут.

  1. Количество сотрудников

На УСН количество сотрудников не может превышать 150, при ЕНВД – 100 человек. Ограничения при ЕСХН составляет 300 человек. Эти системы налогообложения разработаны для небольших фирм, которые действуют небольшое количество времени.

  1. Регулярность получения прибыли

ОСНО, УСН и ЕСХН требуют оплаты налогов только за реальные доходы. С ЕНВД логика другая: доход является условной суммой, которую рассчитывает государство и региональные власти.

Если предполагаемый доход ниже реально получаемой суммы, то эта система является самой выгодной. Но если ООО получает меньше, чем рассчитано государством по формуле, то организация заплатит больше.

  1. Годовой доход

На УСН установлен предел годового дохода в 150 миллионов рублей. Остальные системы налогообложения требований к доходу не предъявляют.

Особенности

У каждой системы есть положительные и отрицательные стороны. Согласно данным Налоговой службы, самыми популярными в России являются УСН, ЕНВД и патент. Однако для некоторых фирм общая система более выгодна, чем упрощенная.

УСН

Упрощенка была разработана для малого бизнеса, поэтому на ней самые жесткие условия для перехода.

При выборе УСН предприниматели должны определиться с форматом уплаты налога:

 6% налога  с доходов
 15%  с дохода, из которых вычтены расходы

ОСНО

ОСНО считается самой тяжелой системой налогообложения, так как бизнесменам требуется уплатить множество налогов и вести сложную документацию. Если предприниматель во время регистрации дела не выберет систему налогообложения, он автоматически встанет на ОСНО.

Главной выплатой для ООО является налог на прибыль, предприниматели вносят средства на доходы физических лиц. Также требуется внести налоги на транспорт, имущество и НДС.

ЕНВД

Налоговая политика предусматривает переход на ЕНВД предпринимателей, которые занимаются розничной торговлей и не имеют большого штата сотрудников. Налог рассчитывается на основании предполагаемой прибыли, при этом фактический доход организации не учитывается.

ЕСХН

Эта система налогообложения доступна малому бизнесу, который занимается производством сельхозпродукции. Если предприятие является производителем и переработчиком, то оно сможет использовать ЕСХН. Если организация занимается только переработкой, на ЕСХН перейти не получится.

Чтобы встать на ЕСХН, требуется подать в ФНС заявление и доказать, что на установленные виды деятельности приходится от 70% дохода. На ЕСХН не требуется вносить НДС, НДФЛ и имущественный налог.

ПСН

Патентная система доступна малому бизнесу, который занимается определенными видами деятельности (как и при УСН, запрещены финансовые услуги, продажа подакцизной продукции и т.д.).

С 2015 года правила ПСН были упрощены, в 2020 году патенты действуют не только на территории региона, но и по месту района или муниципалитета. Для патента устанавливается определенная стоимость, на которую не влияет реальный доход предпринимателя. ПСН доступен только для ИП.

Как можно совмещать

Предприниматели не обязаны выбирать один налоговый режим – законодательством разрешено совмещение нескольких систем.

Например, если бизнесмен занимается производством питания и имеет сеть магазинов в регионе, то он сможет работать на ОСНО (и выставлять оптовым клиентам НДС), а для розничной торговли в небольших магазинах применять ЕНВД. А если предприниматель сдает квартиры и занимается репетиторством, то он сможет оформить патенты для ИП.

Каждая система налогообложения, которая действует в России, подходит для определенных направлений бизнеса. Каждый бизнесмен вправе выбрать для себя режим, который наиболее выгоден его делу.

Субъекты предпринимательства, которые занимаются торговлей, чаще платят налог с реальных доходов, а производственные предприятия совершают взносы с чистой прибыли.

Видео по теме:


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2021 Юристам PRO