Подписка на обновления
Популярно
Отчетность ИП на УСН без работников на 2020 год

Отчетность ИП на упрощенке без работников на 2020 год


Бизнесмены, зарегистрированные в порядке, установленным ст. 22.1. ФЗ № 129 от 8 августа 2001 года “О государственном…”, имеют право выбрать режим налогообложения в виде УСН непосредственно при подаче документации на постановку на учет.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Для этого нужно подать налоговикам уведомление 26.2-1, форма которого регламентирована Приказом Налоговой службы под номером ММВ-7-3/829@ от 2 ноября 2012 года “Об утверждении…”.

Особенности 

Приведем некоторые особенности использования предпринимателями такого специального режима, как “упрощенка”:

  • перейти на представленный налоговый режим можно не только при госрегистрации как ИП, но и уже при ведении деятельности – с начала следующего года (ч. 1 и ч. 2 ст. 346.13. НК РФ, далее – НалКодекс);
  • если доходы ИП за расчетный период превышают отметку в 150000000 рублей, правомочие на использование “упрощенки” теряется (ч. 4 ст. 346.13. НалКодекса), и налогоплательщик в таком случае обязан в течение 15 суток после окончания данного расчетного периода отказаться от использования УСН, подав в налоговую уведомление, заполненное по форме 2-3;
  • бизнесмен вправе сам выбрать, что будет облагаться налогом – только его прибыль, или же его выручка, уменьшенная на величину затрат (ст. 346.14. НалКодекса) – ставка при этом будет разной (6 % или 15 %);
  • на основании ч. 4 ст. 346.25. НалКодекса, предприниматели, перешедшие с прочих режимов обложения на УСН или, наоборот, решившие перейти с УСН на иную систему обложения, применяют правила определения налоговой базы согласно ч. 2.1. и ч. 3 ст. 346.25. НалКодекса;
  • если бизнесмен выбрал объект “Доходы”, он приобретает право на уменьшение суммы налогового сбора на размер уплаченных за себя страховых платежей на ОПС и ОМС, а в случае, если он еще и имеет наемных работников, налог подлежит снижению за сумму взносов за себя и за всех тружеников (ч. 3.1. ст. 346.21. НалКодекса).

Виды отчетности

Отчетность, которую предприниматели сдают при нахождении на УСН, условно можно подразделить на 4 вида:

  • бухгалтерская;
  • налоговая;
  • статистическая;
  • страховая (для налоговых агентов).

Подробности:

  1. Бухгалтерская отчетность.

На основании п. 1 ч. 2 ст. 6 ФЗ № 402 от 6 декабря 2011 года “О бухгалтерском…”, ИП могут не вести бухучет, если они учитывают прибыль и убытки.

Как следует из ст. 346.24. НалКодекса, бизнесмены, использующие УСН, имеют обязательство по ведению КУДИР – специальной книги учета прибыли и расходов, соответственно, бухучет вести не нужно.
  1. Налоговая отчетность.

Если у бизнесмена нет наемной рабочей силы, он обязан сдавать лишь одну налоговую отчетность – декларацию по форме, утвержденной Приложением 1 к Приказу Налоговой Службы № ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016 года “Об утверждении…”.

Несмотря на то, что обязанность по ведению КУДИР возлагается на бизнесменов, предоставлять ее в налоговые органы не нужно. Тем не менее, налоговики могут проверить КУДИР при осуществлении выездной проверки, проводимой по правилам, установленным в ст. 89 НалКодекса.

Если же у ИП есть зарегистрированные труженики, то придется сдавать не только декларацию по УСН, но еще и:

  • 2-НДФЛ 1 раз в год за каждого работника;
  • 6-НДФЛ каждый квартал (далее – КВ) (если труженикам выплачивались доходы);
  • 3-НДФЛ (в случае получения ИП доходов, облагаемых по ставкам 35 и 9 % в соответствии со ст. 224 НалКодекса);
  • сведения о среднесписочной численности персонала;
  • декларация по НДС (в случае хозяйственных операций, осуществляемых по соглашениям о совместной работе, доверительном управлении имуществом и по концессионным).
  1. Статистическая отчетность.

В определенных случаях в Росстат подается форма 1-ИП.

  1. Страховая.

В случае, когда у ИП имеется нанятая рабочая сила, придется сдавать в ПФР сведения персонифицированного учета, определенные в ч. 2 – ч. 2.3. ст. 11 ФЗ № 27 от 1 апреля 1996 года “Об индивидуальном…”, а именно:

  • сведения об уплаченных дополнительных взносах на накопительную пенсию в порядке, установленным ч. 4 ст. 9 ФЗ № 56 от 30 апреля 2008 года “О дополнительных…”;
  • СЗВ-М.

Если есть труженики, в ФСС также каждый КВ подается 4-ФСС.

Сроки сдачи

Приведем некоторые особенности представления отчетности ИП на УСН без работников на 2020 год, состав и структура которой зависят от применяемого объекта.

Доходы

Предприниматель, не выплачивающий вознаграждения физлицам, при выборе объекта “Доходы”, сдает декларацию по УСН в сроки, указанные ниже в статье.  

Если же ИП решает поменять объект, то сделать это он может не чаще 1 раза за год (ч. 2 ст. 346.14. НалКодекса). В целях изменения объекта в налоговый орган представляется уведомление, заполненное по форме 26.2-6.

Доходы минус расходы

Отчетность все та же, однако есть нюансы.

Так, к примеру, при выборе данного объекта налогообложения предприниматель теряет право на уменьшение налога на сумму страховых платежей, уплаченных за работников.

Соответственно, на основании п. 5.1. Приказа Минфина № 135н от 22 октября 2012 года “Об утверждении…” (далее – Приказ), раздел 4 КУДИР такие предприниматели оставляют пустым.

Когда нужно подавать декларацию и авансовый платеж

Если у бизнесмена нет наемного персонала, у него возникает обязанность только по сдаче налоговой декларации по “упрощенке”.

Сроки ее сдачи зависят от конкретной ситуации:

Ситуация

Когда нужно сдать декларацию

Деятельность ведется Не позже 30 апреля года, который идет сразу за истекшим налоговым периодом
Деятельность, касаемо которой применялась “упрощенка”, была прекращена, и плательщик подал соответствующее оповещение в соответствии с ч. 8 ст. 346.13. НалКодекса Не позже 25-х суток того месяца, который сразу же следует за месяцем предоставления данного уведомления о прекращении деятельности
Плательщик УСН утратил свое право на применение УСН, так как его доходы за налоговый период превысили отметку в 150 млн. рублей (ч. 4 ст. 346.13. НалКодекса) Не позже 25-х суток того месяца, который идет за последним месяцем квартала потери соответствующего права на применение УСН

Авансовые платежи, в силу аб. 2 ч. 7 ст. 346.21. НалКодекса, нужно платить до 25-го дня того месяца, который непосредственно идет за истекшим отчетным временным периодом.

На основании ч. 2 ст. 346.19. НалКодекса, отчетными временными периодами признаются:

  • 1-й КВ года;
  • половина года;
  • 9 мес.

Налоговый же временной период – это полный календарный год.

Таким образом, в 2020 году уже известны конкретные даты уплаты авансовых платежей (см. таблицу):

Период, за который нужно заплатить авансовый взнос

Предельная дата для уплаты аванса

1-й КВ 2020 (с января по март включительно) 25 апреля 2020
Полугодие 2020 (с января по июнь включительно) 25 июля 2020
9 месяцев 2020 (с января по сентябрь включительно) 25 октября 2020
Конечный платеж, то есть по итогам года, нужно совершить не позднее срока декларирования – то есть до 30 апреля далее идущего года (за 2020 год – не позже 30 апреля 2020 года).

Нулевая отчетность ИП на УСН без работников

Если предприниматель без трудящихся в налоговом периоде не осуществлял деятельность, ему нужно сдать нулевую декларацию по “упрощенке”:

  • если объект – “Доходы”, в декларацию нужно включить титульник, разделы 1.1. и 2.1.1.;
  • “Прибыль за вычетом убытков”, в нулевую декларацию включаются титульник, разделы 1.2. и 2.2.

В отдельных случаях декларация является частично нулевой – например, когда бизнесмен находится на объекте “Прибыль минус понесенные убытки”, не ведет деятельность, но обязан заплатить минимальный налог в сумме 1 % от доходов (ч. 6 ст. 346.18 НалКодекса). В таком случае, дополнительно заполняется еще и раздел 1.2. декларации.

Отчетность по страховым взносам бизнесмены без наемного персонала не сдают, так как ст. 430 и ст. 432 НалКодекса не предусмотрена какая-либо обязанность данного рода.

ИП без персонала на УСН нулевую декларацию 3-НДФЛ сдавать не нужно, так как ее сдают ИП, не осуществлявшие деятельность в налоговом периоде, но находящиеся на ОСНО.

Особенности заполнения КУДИР

Основные правила по заполнению представлены в Приложении 2 к Приказу:

  • КУДИР может быть оформлена бизнесменом как в бумажном, так и в электронном формате;
  • книга должна быть прошнурована и иметь нумерацию страниц;
  • на последней странице КУДИР ИП ставит свою подпись и, при наличии, печать;
  • исправления должны быть обоснованы и заверены подписью ИП и печатью (при наличии);
  • титульник и Раздел 1 КУДИР заполняют все ИП, вне зависимости от объекта обложения, ИП с объектом дохода, помимо титульника и Раздела 1, заполняют также и Раздел 5.

Итак, бизнесмен, не имеющий наемный персонал, должен сдавать в налоговую до 30 апреля только декларацию по УСН. Также на ИП накладывается обязанность по ведению КУДИР, которую могут проверить во время проведения выездной проверки.

Видео по теме:


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2021 Юристам PRO