Указ Центробанка РФ дает возможность представителям малого бизнеса и ИП не устанавливать лимит кассы. Однако, если такой лимит был установлен, то он обязателен к соблюдению. Как понять, нужен ли лимит? И как его рассчитать?
Что это такое
Лимит кассы – это максимально допустимая сумма наличных, которая может оставаться в кассовых аппаратах предприятия или ИП в конце рабочего дня. Все средства, превышающие установленную сумму, должны быть сданы в банк в день снятия кассы.
На практике многие предприятия пытаются завышать или занижать лимит с целью той или иной выгоды.
С практической точки зрения это не верно:
- при занижении лимита предприятию придется чаще сдавать деньги в банк и пользоваться другими услугами. Это может повлечь дополнительные расходы на комиссию банка и необходимость временных затрат;
- при явном завышении кассового лимита организация будет оштрафована. Сумма штрафа за выявленное нарушение работы с наличностью составит 5 тысяч рублей для руководителя и 50 тысяч рублей для юридического лица.
Поэтому устанавливать разумный лимит кассы на предприятии более выгодно и экономично.
Случаи, когда сумма наличных в кассе может превышать максимальное значение:
- в дни выдачи заработной платы, аванса стипендии или социальных выплат;
- в выходные и праздничные дни, если в этот период предприятие работало, а кассовые операции проводились.
В остальные дни уполномоченное лицо обязано сдавать все вырученные средства, превышающие допустимое значение.
Нужен ли
Согласно законодательству РФ, все предприятия обязаны устанавливать лимит кассы. Исключения составляют предприятия, работающие на УСН и ведущие упрощенную кассовую отчетность.
Это могут быть:
- индивидуальные предприниматели;
- предприятия малого бизнеса.
На основании закона они в праве хранить в кассовом аппарате любую сумму наличных и сдавать их в банк по мере необходимости на усмотрение руководителя.
Однако, если малое предприятие или ИП решило установить максимальную сумму, допустимую для хранения, лимит должен соблюдаться. При нарушении норм на организацию и ее руководителя будут наложены штрафы в установленном размере.
Как рассчитать
Расчет максимального значения проводится по текущим показателям работы предприятия. Если организация или ИП только открылась и хочет установить лимит, то можно исходить из показателей прогноза.
Тогда разумнее установить сумму на время, а после некоторого периода издать новое распоряжение об изменении размера лимита.
Рассчитать лимит кассы можно по двум формулам:
- По общей сумме выручки, полученной наличными.
- По расходованию наличных средств из кассы.
Предприятие или ИП может выбрать один из двух способов. Выбор производится с учетом характера деятельности организации. Если выручка значительно превышает сумму расходов, то предприятию подойдет первая формула. Если расходов больше, чем выручки – можно выбрать вторую.
Формула для расчета лимита по наличной выручке:
Где:
- L – максимально допустимая сумма наличных в кассе (лимит);
- V – объем наличных в кассе (выручка);
- P – расчетный период (он не должен превышать 92 дня);
- N – число дней между проведением инкассации (в расчет берутся только рабочие дни). Максимальное число дней – 7.
Формула для расчета лимита по расходованию средств из кассы:
Где:
- R – объем выдач наличных (расходы);
- N – число дней между получением средств из банка (в расчет берутся только рабочие дни). Максимальное число дней – 7. Если в населенном пункте нет банка, то количество дней увеличивается до 14.
Помимо этого, число дней может быть увеличено за счет:
- неконтролируемых обстоятельств (например, стихийное бедствие);
- месторасположение предприятия;
- особенности ведения бизнеса.
Особенности расчета лимита по выручке
В сумму выручки могут быть включены следующие поступления:
- прибыль от продажи товаров или оказания услуг;
- прибыль от выполненных обязательств и работ;
- предоплата или постоплата за товар и услуги.
При расчете не могут быть учтены такие поступления:
- займы и проценты по займам;
- штрафные санкции;
- переплата, которую необходимо вернуть;
- вклады и взносы в уставной капитал;
- средства, полученные на безвозмездной основе (например, в качестве благотворительности).
Например, предприятие работает по пятидневной системе и сдает наличные в банк два раза в неделю – во вторник и пятницу. Интервал (значение N) будет 3 и 2 дня соответственно.
В качестве расчетного периода нужно брать наибольший интервал. В данном случае – 3 дня. Если расчет ранее не проводился, то можно взять наибольшее значение – 7 дней.
Особенности расчета лимита по остатку
В отчетный период вносятся расходы на:
- зарплату персонала;
- матпомощь, пособия и социальные выплаты;
- дивиденды;
- оплата работы подрядчиков и персонала, нанятого по договору ГПХ;
- компенсация командировок и отпускных;
- алименты.
По факту в расчет берут все расходы, независимо от категории трат. Показатель N рассчитывается таким же способом, как и в первом случае.
Подробный расчет лимита производится в самом приказе по назначению лимита либо в приложении к нему.
Как установить
Приказ руководителя необходим для установления лимита наличных в кассе. Его следует издать сразу после произведенных расчетов. Сумма лимита может быть установлена как на определенный период (например, на 1 год), так и на бессрочный период.
Приказ об установлении лимита кассы на предприятии или ИП может быть составлен как по унифицированной форме, разработанной организацией, так и в произвольной форме при условии включения в документ основных пунктов.
При составлении приказа нужно включить в него следующие данные:
- название документа «Приказ» и его порядковый номер;
- место (город) и дату составления;
- наименование ООО или ИП;
- срок действия приказа;
- основная часть с указанием суммы лимита наличных средств, которые можно хранить в кассе;
- срок сдачи средств в банк;
- ответственный за исполнение приказа (обычно – главных бухгалтер);
- подпись ИП или генерального директора предприятия.
Образец приказа, устанавливающий лимит кассы для малого предприятия в 2020 году:
Таким образом, максимальную сумму, которая может находиться в кассе на конец дня, следует определять руководителю организации или ИП, используя для этого определенную законодательством формулу.
Выбор формулы зависит от объемов денежных средств, прибыли и расходов. При выборе стоит опираться на индивидуальные показатели деятельности предприятия.
