Лимит наличных в кассе для малых предприятий в 2020 году

Указ Центробанка РФ дает возможность представителям малого бизнеса и ИП не устанавливать лимит кассы. Однако, если такой лимит был установлен, то он обязателен к соблюдению. Как понять, нужен ли лимит? И как его рассчитать?

Что это такое

Лимит кассы – это максимально допустимая сумма наличных, которая может оставаться в кассовых аппаратах предприятия или ИП в конце рабочего дня. Все средства, превышающие установленную сумму, должны быть сданы в банк в день снятия кассы.

На практике многие предприятия пытаются завышать или занижать лимит с целью той или иной выгоды.

С практической точки зрения это не верно:

• при занижении лимита предприятию придется чаще сдавать деньги в банк и пользоваться другими услугами. Это может повлечь дополнительные расходы на комиссию банка и необходимость временных затрат;
• при явном завышении кассового лимита организация будет оштрафована. Сумма штрафа за выявленное нарушение работы с наличностью составит 5 тысяч рублей для руководителя и 50 тысяч рублей для юридического лица.

Поэтому устанавливать разумный лимит кассы на предприятии более выгодно и экономично.

Случаи, когда сумма наличных в кассе может превышать максимальное значение:

• в дни выдачи заработной платы, аванса стипендии или социальных выплат;
• в выходные и праздничные дни, если в этот период предприятие работало, а кассовые операции проводились.

В остальные дни уполномоченное лицо обязано сдавать все вырученные средства, превышающие допустимое значение.

Нужен ли

Согласно законодательству РФ, все предприятия обязаны устанавливать лимит кассы. Исключения составляют предприятия, работающие на УСН и ведущие упрощенную кассовую отчетность.

Это могут быть:

• индивидуальные предприниматели;
• предприятия малого бизнеса.

На основании закона они в праве хранить в кассовом аппарате любую сумму наличных и сдавать их в банк по мере необходимости на усмотрение руководителя.

Однако, если малое предприятие или ИП решило установить максимальную сумму, допустимую для хранения, лимит должен соблюдаться. При нарушении норм на организацию и ее руководителя будут наложены штрафы в установленном размере.

Как рассчитать

Расчет максимального значения проводится по текущим показателям работы предприятия. Если организация или ИП только открылась и хочет установить лимит, то можно исходить из показателей прогноза.

Тогда разумнее установить сумму на время, а после некоторого периода издать новое распоряжение об изменении размера лимита.

Рассчитать лимит кассы можно по двум формулам:

1. По общей сумме выручки, полученной наличными.
2. По расходованию наличных средств из кассы.

Предприятие или ИП может выбрать один из двух способов. Выбор производится с учетом характера деятельности организации. Если выручка значительно превышает сумму расходов, то предприятию подойдет первая формула. Если расходов больше, чем выручки – можно выбрать вторую.

Формула для расчета лимита по наличной выручке:

Где:

• L – максимально допустимая сумма наличных в кассе (лимит);
• V – объем наличных в кассе (выручка);
• P – расчетный период (он не должен превышать 92 дня);
• N – число дней между проведением инкассации (в расчет берутся только рабочие дни). Максимальное число дней – 7.

Формула для расчета лимита по расходованию средств из кассы:

Где:

• R – объем выдач наличных (расходы);
• N – число дней между получением средств из банка (в расчет берутся только рабочие дни). Максимальное число дней – 7. Если в населенном пункте нет банка, то количество дней увеличивается до 14.

Помимо этого, число дней может быть увеличено за счет:

• неконтролируемых обстоятельств (например, стихийное бедствие);
• месторасположение предприятия;
• особенности ведения бизнеса.

Особенности расчета лимита по выручке

В сумму выручки могут быть включены следующие поступления:

• прибыль от продажи товаров или оказания услуг;
• прибыль от выполненных обязательств и работ;
• предоплата или постоплата за товар и услуги.

При расчете не могут быть учтены такие поступления:

• займы и проценты по займам;
• штрафные санкции;
• переплата, которую необходимо вернуть;
• вклады и взносы в уставной капитал;
• средства, полученные на безвозмездной основе (например, в качестве благотворительности).

Например, предприятие работает по пятидневной системе и сдает наличные в банк два раза в неделю – во вторник и пятницу. Интервал (значение N) будет 3 и 2 дня соответственно.

В качестве расчетного периода нужно брать наибольший интервал. В данном случае – 3 дня. Если расчет ранее не проводился, то можно взять наибольшее значение – 7 дней.

Особенности расчета лимита по остатку

В отчетный период вносятся расходы на:

• зарплату персонала;
• матпомощь, пособия и социальные выплаты;
• дивиденды;
• оплата работы подрядчиков и персонала, нанятого по договору ГПХ;
• компенсация командировок и отпускных;
• алименты.

По факту в расчет берут все расходы, независимо от категории трат. Показатель N рассчитывается таким же способом, как и в первом случае.

Подробный расчет лимита производится в самом приказе по назначению лимита либо в приложении к нему.

Как установить 

Приказ руководителя необходим для установления лимита наличных в кассе. Его следует издать сразу после произведенных расчетов. Сумма лимита может быть установлена как на определенный период (например, на 1 год), так и на бессрочный период.

Приказ об установлении лимита кассы на предприятии или ИП может быть составлен как по унифицированной форме, разработанной организацией, так и в произвольной форме при условии включения в документ основных пунктов.

При составлении приказа нужно включить в него следующие данные:

• название документа «Приказ» и его порядковый номер;
• место (город) и дату составления;
• наименование ООО или ИП;
• срок действия приказа;
• основная часть с указанием суммы лимита наличных средств, которые можно хранить в кассе;
• срок сдачи средств в банк;
• ответственный за исполнение приказа (обычно – главных бухгалтер);
• подпись ИП или генерального директора предприятия.

Образец приказа, устанавливающий лимит кассы для малого предприятия в 2020 году: 

Таким образом, максимальную сумму, которая может находиться в кассе на конец дня, следует определять руководителю организации или ИП, используя для этого определенную законодательством формулу.

Выбор формулы зависит от объемов денежных средств, прибыли и расходов. При выборе стоит опираться на индивидуальные показатели деятельности предприятия.

Видео по теме:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.