Подписка на обновления
Популярно
Как рассчитать налог на имущество организаций

Расчет налога на имущество организаций


Одним из основных сборов в России считается налог на имущество, который затрагивает средства на балансе компаний. Однако не все руководители знают порядок расчета этого взноса.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Чем регулируется

30 глава Налогового кодекса устанавливает правила расчета налога, а региональные власти вправе добавлять новые законопроекты и правила отчетности субъектов России. Существует 2 критерия, которые влияют на сумму налога: ставка и отчетный период.

380 статьей Налогового кодекса установлена стандартная ставка для всех регионов, но закон разрешает региональным властям определять значение самостоятельно. На общее законодательство они обязаны ориентироваться, но не внедрять его.

В разных регионах отличаются отчетные периоды по этому налогу. Декларация заполняется раз в год в конце налогового периода. Но налог исчисляется авансовыми платежами, а значит, организации должны считать 3-хмесячный, среднегодовой и 9-месячный доход.

Региональные власти вправе отменить поквартальную сдачу отчетов, тогда общая сумма вносится в конце года. У местных властей также есть право устанавливать сроки внесения платежей и отчетности.

Несмотря на вариативность при уплате налога, законодательством установлены субъекты налогообложения, которые местные власти изменять не могут. Также есть лимиты на ставки и сроки, поэтому полную свободу региональные правительства не получают.

Что облагается налогом

Статьей 374 Налогового кодекса установлены группы объектов, за которые требуется заплатить налог:

  • имущество, которое принадлежит оперативному управлению определенным государственным учреждениям;
  • земельные участки, водные объекты и природные ресурсы, которыми пользуется предприниматель;
  • объекты, в том числе памятники истории и культуры, которые считаются культурным наследием;
  • ядерные установки, которые используются для научных целей, в том числе склады хранения химических веществ и ядерных материалов.

Исключением при оплате налога являются следующие объекты:

  • ликвидация или реорганизация юридических лиц;
  • приобретение или любая передача имущества гражданами, которые считаются взаимозависимыми.

Ставки

Рассчитать налог на имущество организаций можно на основе ставки налога, которая установлена в размере 2.2% и регулируется статьей 380 НК РФ.

Местные власти вправе устанавливать свои ставки, главное, чтобы они не превышали 2.2%. Субъекты России вправе использовать дифференцированные значения, которые учитывают категорию гражданина.

Формула

Стандартной формулой считается следующая:

Налог на имущества = налоговая ставка / 100 * налоговая база

Порядок расчета

Законодательством определен порядок расчета налога на имущество организаций и ИП:

  • установить объект налогообложения;
  • проверить возможность получения льгот на определенное имущество;
  • определить налоговую базу, которая рассчитывается с учетом среднегодовой стоимости собственности.
Среднегодовой стоимостью считается сумма, которую гражданин получает, сложив остаточную стоимость имущества на 1 число месяца и последнее число года. Полученный результат делится на количество месяцев в актуальном налоговом периоде.

Затем гражданину останется сделать 2 шага:

  • узнать ставку налога в регионе;
  • подставить значения в формулу или воспользоваться калькулятором.

Самостоятельно

Предположим, у предприятия на балансе есть остаток, стоимость которого на 1 января равняется 80 тысячам рублей. Ежемесячная амортизация составляет 2 тысячи рублей.

Бухгалтер заполнил информацию за первый квартал:

 78 тысяч  в январе
 76 тысяч   в феврале
 74 тысячи  в марте
Чтобы рассчитать налоговую базу, требуется: (308 000 (80 000 + 76 000 + 78 000 + 74 000) / 4 = 77 тысяч рублей. Если на балансе организации есть несколько объектов налогообложения, требуется провести расчет по каждому из них.

Предположим, на балансе остался станок, который стоит 80 тысяч рублей, размер ежемесячной амортизации равен 2 тысячи рублей. Также есть транспортное средство стоимостью 250 тысяч рублей, амортизация равна 6.5 тысяч рублей.

Бухгалтер представил следующие данные:

  • 78 тыс. + 243 500 тыс. за январь;
  • 76 тыс. + 237 тыс. за февраль;
  • 74 тыс. + 23.5 тыс. за март.

Налоговая база составляет: (1 269 000 (321 500 + 330 000 + 313 000 + 304 500) / 4 = 317 250 рублей.

На онлайн калькуляторе

Удобным способом рассчитать налог на имущество организаций является онлайн калькулятор:

  • в первой строке вводится актуальная ставка налога, принятая в регионе, если она отличается от установленных 2.2%;
  • заполняются цифры остаточной стоимости в каждом месяце;
  • нажать «Рассчитать». Гражданин получит общую сумму налога на имущества, размер среднегодовой стоимости, авансовых платежей и сумму к доплате.

Нюансы

В 2014 году процесс расчета суммы был изменен в отношении недвижимости организаций и ИП. В некоторых случаях компании используют среднегодовую стоимость, другие рассчитывают кадастровую сумму.

Если предприниматель считает среднегодовую стоимость, требуется знать сумму каждого объекта налогообложения. Расчет производится на первое число месяца, все суммы прибавляются в декабре, чтобы определить налог, который будет вписан в декларацию.

По кадастровой стоимости

Одним из популярных способов расчета налога на имущество является учет кадастровой стоимости на 1 января актуального налогового периода. Этот способ применяют организации и ИП в отношении объектов налогообложения, по которой кадастровая стоимость известна.

Она является налогооблагаемой базой, которая интересует Налоговую службу. Из налоговой базы по стандартной формуле определяется среднегодовая сумма, эти объекты исключаются при определении налога по кадастровой стоимости.

Если на недвижимость известна кадастровая стоимость, авансовый платеж по налогу на имущество определяется, как 25% от полной суммы объекта. Эта цифра делится на актуальную ставку налога.

Если за предыдущий налоговый период объекты недвижимости не меняются на балансе компании, авансовые платежи будут одинаковые.

Однако аванс вносится, только если он разрешен местным правительством. Если эта система не введена, то декларация заполняется раз в год в декабре, а сумма на квартальные части не делится. Налог вносится одним платежом.

На движимое имущество

В 2020 году произошли значительные изменения, которые относятся к налогу на движимое имущество. Федеральным законом №202 установлено, что с 1 января не требуется делать взносы за эти объекты.

Изменения затронули практически все организации и индивидуальных предпринимателей. Единственное, за что требуется платить налог — движимое имущество, которое было поставлено на баланс предприятия до 1 января 2014 года.

Льготы

Статьей 381 Налогового кодекса установлена возможность юридических лиц применить льготы к налогу на имущество.

Освобождаются от уплаты следующие группы налогоплательщиков:

  1. Учреждения, которые занимаются уголовно-исполнительной деятельности, не платят налог на имущество, которое необходимо для нормального функционирования предприятия.
  2. Религиозные предприятия.
  3. Организации, учредителями которых являются граждане с ограниченными возможности. Главное, чтобы количество инвалидов в членском составе составляло 80%. Заболевание подтверждается справкой из медицинского учреждения.
  4. Предприятия, которые производят лекарственные средства.
  5. Налоговые льготы вправе применять организации, которые используют федеральные автодороги как часть производственного цикла.
  6. Учреждения, основной деятельности которых является протезирование и ортопедические услуги.
  7. Адвокаты и юридические центры для консультации граждан.
  8. Организации, которые имеют статус научного центра РФ.

Налог на имущество имеет одну из самых понятных формул для расчета, поэтому определить сумму к оплате не составит труда. Действуют бесплатные калькуляторы, которые автоматически определят размер налога.

Основным значением является ставка, которую требуется уточнить на сайте Налоговой службы, так как она меняется от региона к региону. Законодательством установлены субъекты, которые полностью освобождаются от налога, если соответствуют определенным требованиям.

Видео по теме:


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2021 Юристам PRO