Подписка на обновления
Звонок бесплатный 24/7
Популярно
Как получить налоговый вычет за обучение

Как оформить налоговый вычет за обучение


Под налоговым вычетом (далее – НВ) понимается своего рода скидка, которая предоставляется налогоплательщику, уплачивающему НДФЛ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

На сумму предоставляемого НВ уменьшается налоговая база по подоходному налогу, следовательно, гражданин либо заплатит меньше в налоговом периоде, либо вернет себе часть уже заплаченного в бюджет налога (в зависимости от того, к кому обратится за получением НВ).

Что это такое

НВ за обучение относится к категории социальных НВ. Нормативная регламентация осуществляется ст. 219 НК РФ.

Суть данного вида НВ в следующем – налогоплательщик, который в каком-либо году потратился на оплату образовательных услуг в организациях, имеющих соответствующую лицензию, может вернуть себе часть уплаченного в бюджет НДФЛ (или не уплачивать его потом).

При этом в п. 2 ч. 1 ст. 219 НК РФ предусмотрено, что вернуть деньги можно не только за оплату своего образования, но также и за оплату образования:

  • своих детей, находящихся в возрасте до 24 лет;
  • своих подопечных, не достигших возраста совершеннолетия;
  • своих братьев или сестер, находящихся в возрасте до 24.

Во всех случаях оплаты обучения за других лиц важно учитывать, что НВ предоставляется только в случае, если происходит оплата обучения по очной форме. Если же деньги вносятся за заочника, права на НВ не возникает.

За какое обучение можно получить

Следует учитывать, что НК РФ предъявляет особые требования к статусу организации (ИП), предоставляющих платные образовательные услуги.

В частности, у такого учреждения в обязательном порядке должна быть лицензия. При ее наличии вернуть часть уплаченных в виде налога денежных средств можно не только за обучение в ВУЗе, но и в:

  • детских садах;
  • школах;
  • предприятиях доп. образования взрослых (например, за курсы повышения квалификации);
  • предприятиях доп. образования детей (детские школы искусств и др.).

Кто может вернуть

Право на социальный НВ возникает у налогоплательщика при одновременном соблюдении следующих условий:

  • заявитель является плательщиком НДФЛ (см. ст. 207 НК РФ);
  • оплата обучения была осуществлена либо в отношении самого себя, либо брата, сестры, своих детей (при оплате за других родственников прав на НВ не возникает);
  • заявитель или другое лицо учится по очной форме;
  • средства работодателя или маткапитала не были использованы для оплаты;
  • в распоряжении заявителя имеются документы, подтверждающие расходы именно на образовательные услуги (если в рамках обучения образовательная организация будет предоставлять и другие платные услуги – например, присмотр за ребенком, питание, то НВ в отношении таких услуг предоставлен не будет);
  • образовательное учреждение имеет лицензию;
  • в году появления права на НВ платился подоходный налог (так как вернуть из бюджета можно не больше, чем в него было заплачено в этом году);
  • лимит на социальные НВ 120000 рублей в год израсходован не был (социальные НВ учитываются в совокупности – то есть в 120 тыс. рублей включаются, в том числе, и расходы на лечение, соответственно, при их несении уменьшается максимальная сумма НВ на обучение);
  • оплата обучения была произведена в течение 36 месяцев, предшествующих году подачи 3-НДФЛ.

Куда обращаться

Получить налоговый вычет за обучение можно либо через территориальную ИФНС по месту жительства, либо через работодателя.

Порядок действий

Порядок действия будет зависеть от выбранного заявителем способа обращения.

Через Госуслуги

НВ через Госуслуги оформляется посредством перехода по данной ссылке и:

  • заполнения декларации в электронном виде путем внесения в предложенные поля данных о себе, полученных доходах и др.;
  • или загрузки уже готовой декларации, сформированной через программу или самостоятельно;
  • и прикрепления документов, подтверждающих право на НВ.

Также процедуру можно осуществить и через личный кабинет налогоплательщика. Для этого нужно:

  • войти в ЛК;
  • сделать запрос на получение электронной подписи (см. скрины);
  • приступить к заполнению декларации онлайн (или загрузить уже готовую);
  • прикрепить документы, подтверждающие право на НВ;
  • следовать дальнейшим подсказкам.

Через ИФНС

Пошаговая инструкция:

  • определение местонахождения территориальной налоговой инспекции при помощи онлайн-сервиса “Определение реквизитов ИФНС…”;
  • заполнение декларации 3-НДФЛ от руки, либо на компьютере с использованием машинораспознаваемой формы, разработанной ГНИВЦ, либо при помощи специальной программы “Декларация”;
  • получение по месту работы справки 2-НДФЛ о суммах исчисленных и удержанных налогов;
  • предоставление комплекта документов, подтверждающих право на НВ (см. ниже);
  • подача декларации и всех документов в налоговый орган по окончании налогового периода (года) лично или через представителя по доверенности.

У работодателя

Вернуть налог можно и до окончания года, в который возникло право на НВ – для этого достаточно оформить получение НВ через работодателя.

Процесс оформления несколько дольше, чем через ИФНС:

  • подать в налоговый орган заявление о выдаче уведомления для подтверждения работодателю наличия права на НВ (форма заявления представлена в Письме ФНС № БС-4-11/500@ от 16 января 2017 года “О направлении…”);
  • подать в налоговую, совместно с данным заявлением, также все необходимые документы (см. ниже);
  • подождать 30 суток;
  • получить в ИФНС уведомление;
  • представить это уведомление работодателю – со следующего месяца НДФЛ перестанет удерживаться.

Какие нужны документы

Комплект документов состоит из:

  • договора на оказание платных образовательных услуг;
  • при отсутствии в договоре реквизитов на лицензию – еще и из копии лицензии;
  • квитанции, удостоверяющей фактические расходы на оплату услуг;
  • документов, предоставляемых при оплате обучения за иных лиц.

На последней категории следует остановиться подробнее. В частности, если оплата была произведена за детей, братьев, сестер или подопечных, потребуются следующие бумаги:

  • свидетельство о рождении ребенка/подопечного/брата/сестры;
  • справка, подтверждающая очную форму;
  • если оплата была за подопечного, то потребуется еще и договор об опеке или попечительстве;
  • а если оплата производилась за брата или сестру, то еще и документ, подтверждающий родство с ним (ней).

За какой период

Вернуть денежные средства можно только за те годы, в которые делалась оплата. При этом возврат возможен только за последние 36 месяцев.

Например, если гражданин оплачивал свое обучение в 2012-2016 годах и при этом не воспользовался социальным НВ, в 2020 году он может вернуть себе налог только за 2015 и 2016 годы (НВ за 2012, 2013 и 2014 уже предоставлен не будет).

Размер

Размер НВ зависит от того, в отношении кого была произведена оплата.

Так, если налогоплательщик оплатил свое обучение, размер НВ за год не может быть более 120 тыс. рублей. То есть вернуть за год можно будет не более 15600 рублей (120 тыс. * 13 %).

Следует также учитывать, что в 120 тыс. входят и иные социальные НВ (кроме дорогостоящего лечения и расходов на пожертвования). К примеру, при оплате лечения зубов 100 тыс. рублей и обучения 60 тыс. рублей в одном и том же году можно будет получить не более 15600 рублей в любом случае.

А вот НВ на обучение собственных детей или подопечных учитывается отдельно. Его максимальный размер составляет 50000 рублей. То есть вернуть за год можно не более 6500 рублей (на каждого ребенка).

При этом, если налогоплательщик, например, оплатил и свое обучение, и обучение ребенка, то он сможет претендовать и на НВ не более 120000 рублей, и на НВ не более 50000 рублей одновременно.

Как рассчитать, пример

Расчет НВ за собственное обучение:

Пусть Никитин С.В. в 2017 году оплатил свое обучение в ВУЗе за год (60 тыс. рублей). В 2017 году Никитин заплатил в бюджет 30000 рублей подоходного налога.

Размер НВ составит: 60000 * 0,13 = 7800 рублей – данная сумма меньше заплаченного НДФЛ, соответственно, она будет получена полностью в этом же году.

Особенности

Существуют некоторые особенности расчета и оформления НВ в специфических ситуациях.

Ребенка в вузе

Пусть Северов А. Г. оплатил обучение своей 22-летней дочери за 2017 год в размере 110 тыс. рублей. За 2017 год им было уплачено 42000 подоходного налога.

Поскольку максимальная сумма НВ в данном случае – 50000 рублей, то и вернуть можно не больше 50000 * 0,13 = 6500 рублей.

В автошколе

Автошкола – это учреждение дополнительного образования, поэтому, если оно имеет лицензию, то никаких проблем с получением НВ возникнуть не должно.

При оплате обучения в автошколе за своих детей важно учитывать, что НВ будет предоставлен, если они учатся по очной форме (это должно быть указано в договоре). Если НВ получает налогоплательщик за свое обучение, форма обучения не важна (очная или заочная).

В колледже

Колледж – это ССУЗ, реализующий базовые и углубленные методы подготовки по программам среднего профобразования (см. Постановление Правительства № 543 от 18 июля 2008 года).

Соответственно, при наличии у колледжа лицензии, НВ можно получить так же просто, как и за обучение в техникуме.

Заочное

НВ за оплату заочного обучения можно получить только за “себя”.

Итак, социальный НВ за обучение позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму до 15600 рублей (при оплате за себя) или до 6500 рублей на каждого ребенка (при оплате обучения за детей).

Получение НВ осуществляется или через налоговую, или через работодателя. Декларацию можно подать как лично, так и в электронном виде.

Видео по теме:

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

>

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2020 Юристам PRO