Подписка на обновления
Популярно
Фиксированные платежи ИП за себя в 2020 году

Фиксированные платежи ИП за самого себя в 2020 году


У физических лиц, прошедших в порядке, установленным ст. 22.1. ФЗ № 129 от 8 августа 2001 года “О государственной…”, регистрацию в качестве предпринимателей, появляется обязанность по уплате так называемых фиксированных платежей (далее – ФП) – то есть страховых взносов (далее – СВ), исчисленных в твердой денежной сумме.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В каких случаях нужно платить

Платить СВ обязаны все индивидуальные предприниматели, так как в п. 2 ч. 1 ст. 419 НК РФ (далее – НалКодекс) они определены как плательщики СВ.

ИП обязан платить ФП только за себя, но в случае, если ИП имеет наемную рабочую силу, то он оплачивает ФП за себя + СВ за работников, исчисленные в порядке, установленным ст. 431 НалКодекса.

Платить СВ за себя нужно вне зависимости от того, ведется ли деятельность по факту или прибыль за расчетный период нулевая. Обоснование – в ч. 3 ст. 420 НалКодекса сказано, что объектом обложения СВ для ИП признается осуществление предпринимательской деятельности, то есть факт наличия регистрации в ЕГРИП.

Какие фиксированные взносы предприниматель должен вносить за себя 

Ранее для ИП не действовали ФП. Например, в редакции № 216 от 27 ноября 2017 года, которая начала действовать с 27 декабря 2017 года, ч. 1 ст. 430 НалКодекса была изложена совсем в другом виде, чем в нынешней редакции — № 225 от 4 июня 2020 года.

В старой редакции СВ на ОПС для ИП за себя вычислялись по следующей формуле:

МРОТ на начало года * 12 * Тариф СВ на ОПС, установленный ч. 2 ст. 425 НалКодекса (26 %)

Если прибыль ИП за календарный год превышала 300 тыс. рублей, использовалась чуть измененная формула:

МРОТ * 12 * Тариф СВ + 1 % от суммы прибыли, которая больше 300 тыс.

Соответственно, СВ на ОМС вычислялись по формуле:

МРОТ * 12 * Тариф СВ на ОМС (5,1 %)

С 1 января 2020 года все изменилось – ФЗ № 335 от 27 ноября 2017 года “О внесении…” изложил ст. 430 НалКодекса в новой редакции, и стали применяться ФП, то есть теперь МРОТ на СВ не влияет.

ПФР

Итак, СВ на ОПС и ОМС за себя за 2017 год нужно заплатить по старым правилам – то есть исходя из МРОТ. После 2020 года уплату СВ следует производить в фиксированном размере.

Известны ФП, которые придется уплатить за 2020, 2020 и 2020 годы. Информация о платежах в последующих годах, вероятно, будет внесена каким-либо федеральным законом:

Год, за который необходимо уплатить СВ на ОПС

Размер СВ на ОПС, в рублях

2018 26545
2019 29354
2020 32448

Указанные ФП обязаны заплатить предприниматели в случае, если сумма их прибыли за расчетный период меньше или равна 300000 рублей.

Определение суммы дохода зависит от системы налогообложения, применяемой предпринимателем (см. ниже) – например, при УСН определение осуществляется в соответствии со ст. 346.15. НалКодекса, а если ИП уплачивает НДФЛ – согласно ст. 210 НалКодекса.

Существуют различия в порядке исчисления СВ на ОПС в зависимости от статуса плательщика – ИП или глава КФХ.

На основании ч. 2 ст. 430 НалКодекса, главы КФХ обязаны платить ФП за себя и за всех членов хозяйства. При этом общая сумма СВ на ОПС или ОМС определяется как произведение соответствующего ФП и количества членов КФХ.

К примеру, если в КФХ осуществляют деятельность 5 человек, то размеры СВ будут следующими:

Год, за который нужно уплатить СВ главе КФХ

Сколько всего нужно заплатить

2018 26545 * 5 = 132725
2019 29354 * 5 = 146770
2020 32448 * 5 = 162240
Обращаем внимание, что общий размер СВ для КФХ не зависит от полученной за расчетный период прибыли, в отличие от ИП.

ОМС

СВ на ОМС за себя также платятся предпринимателями в твердой денежной сумме. При этом размер полученного за год дохода значения не имеет – за конкретный год придется заплатить всем одну и ту же сумму, вне зависимости от каких-либо факторов.

Так же, как и для СВ на ОПС, размеры СВ на ОМС заранее известны на 3 следующих года:

Год, за который нужно заплатить “медицинские” СВ

Размер СВ на ОМС, в рублях

2018 5840
2019 6884
2020 8426

Главы КФХ исчисляют СВ на ОМС в том же порядке, что и СВ на ОПС – то есть умножают 5840, 6884 или 8426 (в зависимости от года, за который нужно заплатить СВ) на количество членов хозяйства.

Взнос 1%

В случае, когда прибыль ИП, исчисленная за соответствующий год, за который исчисляются СВ на ОПС, превысила 300 тыс. рублей, плюсом к фиксированному платежу ИП за себя в 2020 году на ОПС (26545) придется заплатить еще и 1 % от суммы, которая больше 300 тыс.

К примеру, если в 2020 году ИП получил доход в размере 700 тыс. рублей, ему придется заплатить:

  • 26545 рублей;
  • плюсом к этому – 1 % от 400 тыс. рублей, то есть 4 тыс.
Обращаем внимание, что дополнительные однопроцентные СВ уплачиваются только на ОПС. СВ на ОМС не зависят от величины дохода за расчетный период.

Новые тарифы

Как мы сказали выше, тарифы для ИП за себя были обновлены 1 января 2020 года. По состоянию на момент написания материала какие-либо изменения больше не вносились.

Для плательщиков, осуществляющих выплату вознаграждений физлицам, основные ставки тарифов, с момента введения Главы 34 НалКодекса ФЗ № 243 от 3 июля 2016 года, также не менялись (22 % — СВ на ОПС в пределах максимальной базы, 10 % — сверх предельной базы, на ОМС – 5,1 %).

Единственное – постоянно продлевается год действия специальных тарифов (ст. 426 НалКодекса), то есть установленных для плательщиков, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 419 НалКодекса. Например, 361-ФЗ от 27 ноября 2011 года “О внесении…” изменил название ст. 426 НалКодекса с “Тарифы страховых взносов в 2017-2019 годах” на “Тарифы страховых взносов в 2017-2020 годах”.

КБК

Все действующие в РФ КБК указаны в Приказе Минфина № 65н от 1 июля 2013 года “Об утверждении…”.

Согласно данному правовому акту, СВ на ОПС ИП уплачивают по единому КБК – вне зависимости от типа платежа – за доходы, не превышающие 300 тыс. или за доходы, превышающие указанное значение:

КБК

Значение

КБК для СВ на ОПС по основному платежу 18210202140061110160

 

По пеням 18210202140062110160

 

По штрафам 18210202140063010160

 

КБК для уплаты СВ на ОМС несколько другие, но также дифференцируются по виду платежа:

КБК

Значение

СВ на ОМС – основной платеж 18210202103081013160
Пени 18210202103082013160
Штрафы 18210202103083013160

ак рассчитать на калькуляторе онлайн

Рассчитать размер СВ можно как по формуле, так и при помощи онлайн-калькулятора.

Официального калькулятора от ФНС не представлено, поэтому плательщику нужно задать соответствующий запрос к поисковой системе и воспользоваться одним из неофициальных сервисов.

Сайт просил указать всего лишь 4 параметра:

  • год, за который нужно рассчитать СВ (2016, 2017 или 2020);
  • начало расчетного периода (по умолчанию – 1 января);
  • конец расчетного периода (по умолчанию – 31 декабря);
  • доход в сумме, превышающей 300 тыс. рублей.

Предположим, что ИП нужно рассчитать СВ за 2020 год. При этом государственная регистрация ИП состоялась 27 февраля 2020 года, соответственно, размер СВ будет рассчитан пропорционально на основании ч. 3 ст. 430 НалКодекса.

Также предположим, что за 2020 год ИП заработает 487 тыс. рублей.

После ввода всех нужных параметров калькулятор представил расчет:

  • размер СВ на пенсионное страхование;
  • размер СВ на ОМС;
  • общий размер СВ.

Формула расчета

По сути, формула для расчета потребуется только в случае, если ИП зарегистрировался или прекратил деятельность в расчетном периоде.

Например, приведем формулу при регистрации как ИП в течение расчетного периода:

ФПСГ / 12 * КПКМОД + ФСПГ / 12 / КДНКМ * КДНКМПДНД

Где:

 ФПСГ  ФП за соответствующий год (например, 26545)
 КПКМОД  количество полных календарных месяцев осуществления деятельности в данном расчетном периоде
 КДНКМ  количество дней в неполном календарном месяце (месяце регистрации как ИП)
 КДНКМПДНД  количество дней с начала месяца начала осуществления деятельности и по день начала деятельности включительно

Порядок оплаты

Оплата осуществляется после самостоятельного исчисления предпринимателем суммы СВ, подлежащей к уплате.

При этом нужно считать и платить отдельно СВ на ОПС и отдельно на ОМС. Оплата осуществляется через банк на основании верно заполненного платежного поручения.

Сроки

На основании аб. 2 ч. 2 ст. 432 НалКодекса, заплатить “пенсионные” СВ (вычисленные с дохода менее 300 тыс.) и СВ на ОМС нужно до 31 декабря текущего года, то есть до 31 дек. 2020 года за 2020 год, до 31 дек. 2020 года – за 2020 год.

Заплатить СВ на ОПС, вычисленные с дохода свыше 300 тыс., можно или вместе с СВ, исчисленными с дохода менее 300 тыс., или до 1 июля следующего года.

Платежное поручение и его образец

Платежное поручение заполняет сам ИП или же дает соответствующее распоряжение по заполнению сотруднику банка.

Форма унифицированная – 0401060, и утверждена Положением Центробанка № 383-П от 19 июня 2012 года.

Бланк скачайте здесь.

Важно в поле 104 указать КБК, соответствующий виду платежа (КБК см. выше).

Остальные правила заполнения см. в Приказе Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года “Об утверждении…”, а также наш образец.

Особенности

Существуют некоторые особенности в зависимости от применяемой системы налогообложения.

На ЕНВД

Нюансы:

  • на основании п. 4 ч. 9 ст. 430 НалКодекса, в целях определения дохода, превышающего или не превышающего 300 тыс., применяются правила ст. 346.29. НалКодекса;
  • сумма налога на ЕНВД уменьшается на сумму СВ на ОПС и ОМС (п. 1 ч. 2 ст. 346.32. НалКодекса).

На патенте

Нюансы:

  • доход определяется в соответствии с положениями ст. 346.47. и 346.51. НалКодекса;
  • налог на сумму СВ не уменьшается.

Итак, все ИП, зарегистрированные в установленном порядке, обязаны платить за себя СВ на ОПС и ОМС. Главы КФХ платят не только за себя, но и за каждого члена хозяйства.

В случае превышения дохода ИП отметки в 300 тыс. в году, придется платить дополнительные СВ на ОПС.

Видео по теме:


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2021 Юристам PRO