Подписка на обновления
Популярно
ЕНВД для ИП в 2020 году

ЕНВД для индивидуального предпринимателя


ЕНВД несколько раз пытались отменить. Сегодня его действие продлено до 2021 года. Разберемся с тем, что из себя представляет данный налог, как рассчитывается, и каковы сроки его уплаты.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

На сегодняшний день именно он является наиболее востребованным среди юридических лиц. Такая популярность объясняется просто — выгодой.

Что это такое

ЕНВД расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Он представляет собой систему налогообложения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Пользуется спросом у предпринимателей с 2003 года, когда и был введен впервые.

Рассчитывается налог исход из предполагаемой прибыли, размер которой устанавливает само государство. Фактический доход предприятия может быть выше или ниже, эта сумма не оказывает влияния на систему налогообложения при выбранном режиме.

Данная система имеет ряд преимуществ:

  • экономия денежных средств;
  • возможность совмещать режим с другими (при нескольких типах деятельности);
  • отсутствие необходимости предоставлять в налоговую инспекцию декларацию о фактической доходности предприятия.

Основным критерием выбора ЕНВД является вид деятельности.

Виды деятельности

Использование ЕНВД возможно только в отношении предприятий с особым видом деятельности:

Наименование типа деятельности

1. Ветеринария
2. Автомобильная мойка, автомастерская, станция автомобильного технического обслуживания
3. Платные автомобильные стоянки
4. Перевозка пассажиров или грузоперевозки при владении или аренде до 20 автомобилей
5. Услуги общественного питания без торгового зала или при его наличии площадью до 150 м2
6. Услуги наружной рекламы
7. Розничная торговля в магазинах общей площадью до 150 м2 или через стационарные и нестационарные объекты без торговых павильонов
8. Отели и гостиницы площадью до 500 м2
9. Сдача в аренду торговых площадей

Дополнительные требования, которые предъявляются к предпринимателю, также должны быть учтены:

  • численность штата — до 100 человек;
  • отсутствие у предпринимателя патента;
  • максимальная доля участия в бизнесе стороннего предприятия — не выше 25%.

Нельзя применять ЕНВД для крупных предприятий, простых товариществ, образовательные и медицинские учреждения.

Последние изменения

Слухи о том, что правительство ликвидирует данную систему налогообложения, давно пугали. Однако, они не оправдались. Закон был доработан, и ЕНВД будет действовать вплоть до 2021 года.

В настоящее время ИП могут свободно работать как за наличные, так и по безналичному расчету с физическими и юридическими лицами. Никаких ограничений нет.

Для розничной торговли

Основные изменения коснулись предприятий розничной торговли:

  • коэффициент дефлятор, устанавливаемый Министерством экономического развития, который влияет на расчет налога, установлен на уровне 1,868;
  • введены льготы и вычеты при установке онлайн касс;
  • изменилась сама форма декларации;
  • появление возможности вычета из итоговой суммы налога сумм страховых взносов, оплаченных на собственное имя, если иная рабочая сила не привлекается.

Рассмотрим процедуру перехода на данную систему налогообложения.

Как составить заявление

Если предприниматель решил перейти на ЕНВД, он должен уведомить об этом Федеральную налоговую службу. Выбор налогового режима — дело добровольное. Следует лишь учесть, подходит ли компания под требования, предъявляемые государством.

Срок подачи заявления составляет пять дней с момента перехода на новую форму расчета налога. Спустя несколько дней налоговый орган выдаст уведомление о том, что система налогообложения изменена.

Существует две формы заявлений:

  • для ООО;
  • для ИП.

Для каждой из них представляется подробная инструкция по заполнению. Представляем вниманию читателей образец заполнения для ООО. В целом, процесс не сложный. Главное, чтобы не было помарок, а символы вписывались в указанные ячейки.

Бланк заявления можно найти по ссылке. Инструкции по вводу данных можно скачать здесь.

Образец заполнения:

Как перейти на ЕНВД при регистрации

Зарегистрировав ИП, следует подать в ФНС по месту регистрации заполненное заявление в двух экземплярах. Один из них после регистрации инспектором останется у предпринимателя, второй забирают в налоговой для отчетности.

Учтите, что в большинстве случаев подача документа осуществляется в отделении по месту регистрации деятельности, но в ряде случаев требуется отнести заявление в налоговую по месту проживания:

  • если предприятие занимается размещением рекламы на принадлежащем ему авто;
  • при осуществлении грузоперевозок или транспортировки пассажиров;
  • если ведется розничная торговля с доставкой любым способом.
Достаточно выбрать одно отделение ФНС. Следует также учесть, что если при открытии ИП был выбран режим УСН, то при  одном виде деятельности не удастся перейти на ЕНВД в течение года. Спустя год, оценив все плюсы и минусы, можно будет написать заявление.

Для того, чтобы увериться в необходимости такого перехода, необходимо правильно высчитать доход и выгоду предприятия.

Как рассчитать

Для того, чтобы произвести правильный расчет и не ошибиться, следует определить все составляющие формулы:

Н=БД*ФП*К1*К2*С

Где:

 БД  это доходность вида деятельности по базовой ставке, закрепленной в Налоговом кодексе
 ФП  это физический показатель, рассчитывается он согласно данным о масштабе бизнеса (количестве работников, наличии и площади торговых площадей и так далее)
 К1   коэффициент дефлятор
 К2  льготный коэффициент, который может быть присвоен предприятию (если его нет, вместо него ставится единица)
 С  налоговая ставка

Напоминаем, что индивидуальные предприниматели, не нанимающие работников, при расчете налога имеют право вычесть страховые взносы.

Тогда формула будет выглядеть так:

Н=(БД*ФП*К1*К2*С) — страховые взносы

На калькуляторе онлайн

На сайте ФНС каждый налогоплательщик с соответствующим режимом может рассмотреть таблицу базовой доходности и пояснения для расчетов.

  • на сайте следует выбрать вид деятельности из приведенного списка;
  • теперь нужно расчитать физический показатель за несколько кварталов и ввести данные в соответствующие ячейки;
  • коэффициент К1 за 2020 год будет равняться 1,868, коэффициент К2 определяем равным 1 или вводим свой;
  • ставка ЕНВД сегодня составляет 15%;
  • если страховые взносы были уплачены, следует ввести эти данные в специальное поле. Мы определяем их как равные 0.

Система самостоятельно подсчитает сумму налога к уплате исходя из введенных данных. Результат можно сохранить или распечатать.

Сроки уплаты

Важно знать, что при использовании данного режима отсутствует необходимость в авансовых платежах. Срок платежей установлен ФНС, и крайняя его дата — 25 число месяца, следующего за отчетным. Оплата и отчетность ежеквартальные.

Перевод денежных средств осуществляется:

  • банковским переводом через систему банк-клиент;
  • путем формирования платежного поручения на сайте Налоговой Службы.

Как уменьшить

Если внимательно рассмотреть формулу, можно увидеть показатели, которые формирует предприниматель, а не государство.

В этой связи можно уменьшить сумму налога:

  • уменьшив штат сотрудников путем перевода некоторых на иной вид деятельности;
  • уменьшением торговой площади путем увеличения подсобных и второстепенных помещений;
  • если в какой-то период времени бизнес простаивал, предоставьте документы в ФНС, и размер К2 будет уменьшен.

Наибольший прогресс в уменьшении суммы налогов можно увидеть при совмещении данного режима с УСН.

Нужна ли онлайн касса

Согласно поправкам в законодательстве введена отсрочка в применении онлайн касс до 1 июля 2020 года для некоторых предприятий на ЕНВД:

  • ИП, не имеющих штата работников;
  • все предприятия на ЕНВД кроме работников розничной торговли и общепита.

Отчетность

Ввиду того, что ведение налоговой отчетности для ИП на ЕНВД не является обязательным, учтите, что следует все же вести учет в отношении:

  • числа работников;
  • физических показателей;
  • кассы;
  • налоговых деклараций.

Отчетность представлена налоговой декларацией, и она не может быть нулевой.

Дополнительно предоставляется:

  • РСВ-1 (в ПФР каждый квартал до 15 числа, следующего за отчетным месяца);
  • данные по персонифицированному учету (поквартально в ПФР).

Совмещение с УСН

Государство допускает совмещение двух режимов для снижения налоговой нагрузки. При этом, предприниматель должен будет разделять доходы и траты на разных режимах и вести их учет раздельно.

Расчет производить лучше на раздельных счетах. Важно понимать, что вести такой учет должен профессиональный бухгалтер с опытом, ведь ошибки могут повлечь серьезные штрафы.

Алименты 

Взыскать алименты с ИП на ЕНВД возможно. Расчет производится исходя из суммы потраченных средств на ведение деятельности и уплаченного налога. Если предприниматель — плательщик алиментов, рекомендуется вести книгу учета расходов и доходов для быстрого расчета взыскиваемых средств.

В случае отсутствия документов пристав произведет расчет другим способом: в основу берется официальная средняя зарплата по стране.

ЕНВД — популярный режим налогообложения, который предлагает предпринимателям массу льгот. Однако, следует научиться правильно производить расчет и вести отчетность.

Видео по теме:


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2021 Юристам PRO