Подписка на обновления
Популярно
ЕНВД: что это такое простыми словами

Что такое ЕНВД простыми словами


В прошлом ЕНВД оформлялась в принудительном порядке на определенные виды деятельности. Со временем государство ослабило режим, разрешив добровольный переход на эту систему налогообложения. Однако некоторые условия сохранились, чтобы не допустить массового оформления ЕНВД.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

У системы есть множество плюсов для организаций и предпринимателей, однако желающие должны доказать, что подходят под установленные правила и ведут бизнес определенной направленности. Законодательством также установлены сроки перехода на ЕНВД и время взноса налога в бюджет.

Чем регулируется

Статьей 346.26 Налогового кодекса перечислены все работы, услуги и виды деятельности, по которым разрешается использовать ЕНВД.

Однако местным органам власти дано право составлять свои списки и решать, какие виды деятельности попадают под систему в определенном регионе. Налог имеет статус местного.

Что это такое простыми словами

ЕНВД является аббревиатурой для Единого налога на вмененный доход. Независимо от того, какие расходы и доходы будут у предпринимателя, размер налога будет рассчитан на основании установленного в регионе дохода для определенного вида деятельности.

Финальная цифра рассчитывается с учетом показателей доходностей с вычетом различных коэффициентов и физических показателей бизнеса (площадь, грузоподъемность, численность сотрудников и т.д.).

Правительством установлено, что для малого бизнеса действует ЕНВД: что это такое простыми словами можно понять, рассмотрев правила внесения сборов.

Небольшие компании платят один налог с учетом установленного дохода. Фактический доход не учитывается, поэтому работа с документами минимальная.

Кто может перейти

Кроме принадлежности к определенному виду деятельности, требуется соблюсти дополнительные условия:

  • отсутствие статуса «крупнейшего налогоплательщика» — к ним относятся бизнесы, чья доходность приносит большую прибыль в местный бюджет;
  • количество наемных сотрудников за предыдущие 12 месяцев не должно превышать 100;
  • совокупная площадь офиса или зала не должна превышать 150 метров квадратных.

Фирмы, которые являются доверительными фондами или товариществами, не имеют права применять ЕНВД. Организация должна быть создана частниками на 75%.

Как рассчитать

Налоговым кодексом установлены правила расчета ЕНВД. Для этого правительством определен алгоритм и формула, основой которой является физическая составляющая бизнеса.

Последняя определяется с учетом стандартной прибыли за месяц в финансовом выражении, которую профессионалы называют коэффициентом-дефлятором.

Этот показатель рассчитывает Министерство экономики и развития России. Органы местного самоуправления должны скорректировать понижающий коэффициент, чтобы он составлял 15% от дохода.

При расчете ЕНВД регион не считается областью или краем, он является установленным законодательством муниципальным образованием. Например, в одну область могут входить несколько муниципальных районов, в каждом из которых местное правительство рассчитает и установит корректирующий коэффициент.

При этом для каждого вида деятельности он считается отдельно. У местных органов власти есть право устанавливать коэффициенты не только для разных городов и поселков, но также для разных улиц или районов одного города.

Чтобы определить, какой коэффициент установлен в определенном регионе для любого вида деятельности, требуется отправить запрос в экономический отдел администрации или налоговую службу. Сотрудник направит предпринимателя на собеседование со специалистом.

Также региональные сайты налоговой службы публикуют информацию о коэффициентах. Чтобы найти подходящий коэффициент, требуется зайти на сайт местной службы, перейти в муниципальное образование, затем выбрать систему налогообложения и нажать «Особенности регионального законодательства».

Сотрудники налоговой обязаны обновлять информацию на сайте в течение месяца после введения новых корректирующих коэффициентов.

Пример

Предположим, гражданин решил открыть небольшой магазин детских вещей и игрушек в маленьком городе, площадь помещения составляет 10 квадратных метров.

Необходимые значения бизнеса следующие:

  • базовая доходность. Торговый центр является розничной торговлей, площадь не превышает разрешенную при ЕНВД. Базовая доходность составляет 1800 рублей для стационарной розничной торговли;
  • физический показатель. Им является арендуемое помещение, то есть количество квадратных метров магазина. Они составляют 10;
  • К1 или корректирующий коэффициент. В 2020 году он составляет 1,798 для большинства муниципальных образований;
  • К2 = 1 для розничной торговли, однако требуется уточнить значение для других видов деятельности.
Вышеперечисленные значения требуется умножить, чтобы получить размер взноса при ЕНВД: 1800 * 10* 1,798 * 1 * 0.15 = 4854 рублей 60 копеек.

Эту сумму требуется уплатить за месяц, но декларация сдается каждый квартал (то есть 3 месяца). Чтобы посчитать финальный налог, требуется: 4854.60 * 3 = 14 563 рублей 80 копеек будет платить бизнесмен каждые 4 раза в год.

Как платить

Предпринимателям и ООО доступны 2 способа уведомления и оплаты налога:

  • заполнив декларацию в налоговую службу по адресу регистрации бизнеса;
  • по прописке физического лица или юридическому адресу компании, если точное место определения деятельности определить невозможно (например, услуги грузоперевозок).

Особенности для розничной торговли

Основными показателями расчета для розничной торговли при ЕНВД является торговое место и площадь помещения. Первую цифру местное правительство устанавливает на основании 346.27 Налогового кодекса.

Площадью считается часть магазина, торгового объекта или павильона, на которой выложен товар для продажи или демонстрации, а также установлено оборудование.

На этой площади обслуживают покупателей и находятся контрольно-кассовые узлы и кабине. Там стоят менеджеры и продавцы, есть проходы для клиентов.

К расчетной площади не требуется добавлять помещения, которые используются для бытовых или административных нужд, применяются как подсобки или служат для приемки, хранения и подготовки товара. Чтобы точно определить, является ли площадь торговой, требуется проверить письмо Минфина РФ № 03-11-11/11224 от 2014 года.

Одним из положительных моментов этой системы налогообложения для розничной торговли является отсутствие необходимости контроля предпринимателя тех целей, для чего клиенты покупают товар.

Например, продукцию можно покупать для предпринимательской деятельности или личных нужд. Бизнесмены также не обязаны проверять статус своих клиентов – ИП, физическое или юридическое лицо.

Для ИП

Статьей 346.26 Налогового кодекса установлены виды деятельности, которые имеют право применять ЕНВД:

  • общественное питание;
  • розничная торговля;
  • предоставление бытовых и ветеринарных услуг;
  • любые услуги для транспортных средств любого размера;
  • размещение или распространение рекламы;
  • предоставление услуг по временной передачи земельных участков или торговых мест в пользование;
  • аренда жилых помещений;
  • услуги пассажироперевозок и грузоперевозок;
  • предоставление стоянок транспортным средствам.

С НДС

Предприниматели и организации выплачивают одновременно НДС и ЕНВД, если они являются налоговыми агентами. Статьей 24 Налогового кодекса установлены группы граждан с этим статусом. Эти лица обязаны удерживать часть суммы у налогоплательщика и перечислять ее в пользу бюджета в качестве налога.

Статьей 161 Налогового кодекса установлены действия граждан, которые подпадают под категорию налоговых агентов:

  • арендует или покупает собственность у органов государственной или муниципальной власти;
  • покупка товаров на территории страны у граждан или компаний, которые не зарегистрированы в ФНС;
  • продажа имущества по решению суда;
  • покупка собственности у должника;
  • продажа в России имущества, которое принадлежит не зарегистрированным в налоговой иностранцам;
  • реализация судна, которое не было зарегистрировано в международном реестре судов в течение 45 дней после передачи.

Отчетность

Бизнесмены обязаны подавать отчетность каждый квартал, не позднее 25 числа месяца, который следует за прошлым налоговым периодом.

Существует несколько способов подать документы:

 В бумажном варианте  Предприниматель или ответственный сотрудник сдает в налоговое отделение отчет. Документ предоставляется в 2 экземплярах: один остается сотруднику налоговой, второй возвращается на предприятия с отметкой о принятии. Разрешается отправить декларацию Почтой России с описью вложения
 Электронными способами связи  Если у гражданина есть личный кабинет на сайте налоговой, можно загрузить документ онлайн. Однако этот способ доступен предприятиям, где работает не более 25 сотрудников

При выборе первого варианта в налоговую должен подойти руководитель или гражданин с нотариальной доверенностью.

На сайте налоговой доступен вариант заполнения документов. Декларация состоит из 4 страниц, на которых нельзя допускать ошибки или исправления.

ЕНВД выгоден небольшим предпринимателям с уровнем дохода, который превышает установленный в регионе. Если бизнесмен занимается делом, который приносит небольшой доход, налог может стать серьезной финансовой нагрузкой.

Видео по теме:


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2021 Юристам PRO