Подписка на обновления
Звонок бесплатный 24/7
Популярно
Что такое ЕСХН простыми словами

Что такое ЕСХН


Система налогообложения всегда подбирается исходя из специфики деятельности организации или индивидуального предпринимателя. Лица, которые занимаются сельскохозяйственным производством, не являются исключением и для сдачи налоговой отчетности для них также предусмотрен налоговый режим, такой как ЕСХН.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Определение

Если разбирать, что такое ЕСХН, простыми словами можно сказать, что это специальный единый налог, который является наиболее выгодным для лиц, ведущих сельскохозяйственную деятельность.

К такому роду деятельности относится:

  • растениеводство;
  • лесное хозяйство;
  • животноводство;
  • развитие водных ресурсов.

Объектом налогообложения является размер доходов, полученных от производства, уменьшенных на количество понесенных за отчетный период расходов. С посчитанной разницы к уплате в бюджет подлежит 6%, что и является постоянной налоговой ставкой.

Налог на занятие сельскохозяйственной деятельностью является единым, поэтому, к уплате не подлежат:

  • НДФЛ — со стороны ИП;
  • налог на прибыль — для ООО;
  • НДС — кроме лиц, занимающихся экспортом;
  • имущественный налог — исключения составляют объекты, определяющие свою базу, как кадастровую стоимость.

Кто может использовать

Для того чтобы перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, необходимо иметь статус ООО или ИП. Переход на данную систему налогообложения происходит в том случае, когда доход от ведения только сельской деятельности составляет более 70% от всех доходов.

Это правило относится и к лицам, которые занимаются рыбным хозяйством, дополнительным критерием будет не превышение штата сотрудников численности 300 человек.

Также законодательством определен перечень лиц, которые не могут осуществить переход на ЕСХН:

  1. Юридические лица, занимающиеся производством подакцизной продукции, например, алкоголя или табачных изделий.
  2. Организации, деятельность которых связана с азартными играми.
  3. Казенные организации или содержащиеся за счет средств бюджета государства.
  4. Лица, которые не являются непосредственными производителями сельской продукции, а только занимаются ее дальнейшей обработкой.
  5. Лица, у которых доход от развития хозяйства не превышает 70%.

Как перейти

В процедуре перехода на систему ЕСХН нет ничего сложного, в первую очередь, нужно проверить, все ли характеристики налогоплательщика, разрешающие сделать это, соответствуют.

Если все правила соблюдены, необходимо обратиться в налоговую службу, для того чтобы подать уведомление и получить консультацию к дальнейшим действиям.

Юридические лица должны обращаться в налоговый орган, который расположен по месту его регистрации, а что касается индивидуальных предпринимателей, им необходимо подавать уведомления по месту жительства.

Для того чтобы сменить налоговый режим также установлены определенные сроки:

  • юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые только что зарегистрировали свою деятельность, должны определиться с желаемой системой налогообложения в течение 30 дней со дня постановки на учет;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые уже находятся на каком-либо режиме налогообложения, перейти на ЕСХН могут со следующего года, при этом уведомление в налоговый орган необходимо подать не позднее 31 декабря.

Что касается отмены режима то сделать это можно также легко. Причиной этому может служить собственное желание налогоплательщика или же несоблюдение условий, например, доля прибыли от сельскохозяйственной деятельности снизилась и стала менее 70%.

Перед отменой налогового режима ЕСХН, необходимо подсчитать все доходы, выручку, включая реализованное имущество и земельные участки. Сообщить о факте перехода необходимо не позднее 15 дней после окончания отчетного периода. Также в течение месяца необходимо сделать перерасчет по налогам на прибыль и НДС.

Как рассчитать сумму взносов

Расчет суммы налоговых отчислений, положенных к уплате в бюджет при системе ЕСХН, устанавливается статьей № 346.6 Налогового Кодекса Российской Федерации. Для того чтобы правильно определить налоговую базу, необходимо посчитать доходы и расходы, совершенные за отчетный период.

Индивидуальные предприниматели могут узнать все данные из книги продаж и книги покупок, а юридические лица — из бухгалтерского учета.

Расчет суммы налога производится по специальной формуле:

(Доходы — Расходы) * 6%

Перечисление налога производится в два этапа:

  • перечисление авансовых платежей — осуществляется раз в пол года, не позднее чем 25 июля, также высчитывается по формуле и имеет ставку 6%;
  • уплата налога по окончании календарного года — в налоговую службу сдается декларация, в которой просчитываются показатели, взятые за весь год, до 31 марта, к уплате же подлежит сумма за минусом авансового платежа, внесенного ранее.

В больших организациях, при ведении автоматизированного учета, для того чтобы рассчитывать налоги, исходя из имеющихся данных, используются специальные программы-калькуляторы. В них достаточно ввести цифровые значения и уже установленная формула самостоятельно посчитает сумму налога.

Как подается отчетность

Каждый отчетный период ИП и ООО подают сведения в налоговые инспекции в установленные законодательством сроки. Для этого существует такой документ как декларация, она содержит в себе сразу все сведения о налогоплательщике, сформированной налоговой базе и, непосредственно, самом налоге.

При подаче декларации важным моментом является ее правильное оформление, так как при допущении ошибок ее придется заполнять снова.

Она состоит из нескольких основных частей:

  1. Титульный лист.
  2. 1 Раздел — указывается весь размер налога, необходимого к уплате в бюджет.
  3. 2 Раздел — содержит в себе расчет.
  4. 1 Раздел — указываются суммы убытков прошлых лет или тех, которые принимали участие в уменьшении налоговой базы.
  5. 3 Раздел — отражаются данные о целевом использовании денежных средств.

Заполнение декларации начинается с титульного листа, в нем аккуратно, печатными буквами вписываются все данные о налогоплательщике. Так как каждая строка имеет пояснение, с оформлением этой страницы сложностей возникнуть не должно.

После титульного листа можно переходить к заполнению 2 раздела, так как именно в нем находятся все расчеты.

Данный раздел состоит из нескольких срок, которые имеют цифровые обозначения:

 010  Указываются все доходы за 12 месяцев
 020  Все расходы за 12 месяцев
 030  Налоговая база, которая высчитывается путем вычета расходов из доходов
 040  Указываются убытки прошлых периодов, на которые необходимо уменьшить налоговую базу, данные берутся из Раздела 2.1
 045  Проставляется налоговая ставка
 050  Высчитывается сумма самого налога

Если имеются суммы убытков, которые были получены налогоплательщиков в прошлые года, то он в праве потом списывать их в очередном порядке в счет уменьшения налоговой базы. Все суммы прописываются в 2.1 Разделе, по каждому году.

После оформления 2 раздела можно переходить к Разделу 1.

Он также состоит из небольшого количества строк, которые содержат в себе:

 001  Указывается ОКТМО
 002  Размер авансового платежа, который был перечислен налогоплательщиком за первую половину периода
 003  В том случае, если во втором полугодии менялся код ОКТМО, его новое значение вписывается в строчку
 004  Вписывается остаточная сумма, которая подлежит к уплате, за минусом авансового платежа
 005  Если есть, пишется сумма уменьшения налога, за налоговый период

Далее, при необходимости заполняется 3 раздел, он состоит из столбцов, к каждому из которых имеется пояснение его содержания.

Плюсы и минусы

Переход на систему уплаты единого сельскохозяйственного налога, как и каждая система налогообложения, имеет свои преимущества и недостатки. Каждый сам для себя решает, насколько они значимые, и стоит ли менять режим.

Плюсы:

  • смена режима является добровольным мероприятием, и при уходе с ЕСХН нет никаких мер наказания;
  • легкая и понятная каждому формула расчета налога;
  • низкая налоговая ставка 6%;
  • минимальное количество отчетности и допустимые сроки сдачи, подходящие под ведение сельскохозяйственной деятельности.

Минусы:

  • четкое соблюдение ограниченных статей расходов, они все прописаны в Налоговом Кодексе Российской Федерации;
  • большое количество требований, которые необходимо соблюсти для того чтобы был разрешен переход, особенно сложно многим дается правило доли выручки, которая не должна быть ниже 70%.

Выбирать налоговый режим необходимо исходя из специфики деятельности организации или индивидуального предпринимателя. Если он будет выбран правильно, то и трудностей с соблюдением всех установленных правил возникнуть не должно.

В государстве большое количество предприятий, имеющих различные способы дохода, и для каждого из них было создана более подходящая система налогообложения.

Видео по теме:

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

>

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2020 Юристам PRO